Ταμειακή ροή. Μέθοδοι αναφοράς

Όπως δείχνει η πρακτική, σήμερα πολλές εταιρείες,οι οποίες αντιμετωπίζουν ορισμένες δυσκολίες στην προετοιμασία μιας έκθεσης που αντικατοπτρίζει την κίνηση των μετρητών. Οι δυσκολίες αυτές προκαλούνται συχνά από διαφορές στους κανόνες για την εκπόνηση έκθεσης σχετικά με τα διεθνή και τα ρωσικά πρότυπα. Επιπλέον, τα διεθνή πρότυπα παρέχουν σχετική ελευθερία στις επιχειρήσεις όσον αφορά τον βαθμό δημοσιοποίησης των δεδομένων και την επιλογή μεθόδων και λογιστικών διαδικασιών.

Κατά τη σύνταξη μιας έκθεσης που αντικατοπτρίζει την κίνησημπορεί να χρησιμοποιηθεί έμμεση ή άμεση μέθοδος. Για παράδειγμα, για τις χρηματοοικονομικές και επενδυτικές δραστηριότητες, εφαρμόζεται μόνο η άμεση μέθοδος. Θεωρείται πιο ενημερωτικό τόσο από την ερμηνεία της έκθεσης όσο και από την εφαρμογή της στην ανάλυση της οικονομικής κατάστασης του οργανισμού. Κατά τη σύνταξη μιας έκθεσης που χρησιμοποιεί αυτή τη μέθοδο, απαιτείται μια λεπτομερής εκτίμηση των ταμειακών ροών, επειδή η άμεση μέθοδος είναι πολύ επίπονη. Η χρήση αυτής της τεχνικής είναι πιο αποτελεσματική και σκόπιμη στο πλαίσιο της αυτοματοποίησης.

Έμμεση μέθοδος που χρησιμοποιείται στο σχηματισμόενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Αυτή η μορφή είναι απαραίτητη όταν τοποθετείτε δημόσιες αναφορές στην ανταλλαγή. Πρέπει να σημειωθεί ότι η μέθοδος αυτή αντικατοπτρίζει λιγότερο την κίνηση των μετρητών. Σύμφωνα με αυτό, είναι μάλλον δύσκολο να «ξεπεράσουμε» οποιονδήποτε δείκτη πριν από τις χρηματοπιστωτικές συναλλαγές. Και αυτό συχνά απαιτείται για τον προϋπολογισμό και τον εσωτερικό έλεγχο.

Ορισμένες εταιρείες ασκούν την κατάρτιση δύοαναφορές που αντανακλούν την ταμειακή ροή Το ένα γίνεται με έμμεση και το άλλο με άμεση μέθοδο. Στην περίπτωση αυτή, χρησιμοποιείται μία αναφορά για τον έλεγχο των δεικτών στη δεύτερη. Ως αποτέλεσμα, τα τελικά στοιχεία που αντανακλούν την ταμειακή ροή είναι τα ίδια. Αυτή η ολοκληρωμένη προσέγγιση συμβάλλει στη διαχείριση της επιχείρησης και των χρηστών της αναφοράς με όλες τις απαραίτητες πληροφορίες για τη λήψη αποφάσεων. Ωστόσο, η χρήση δύο μεθόδων απαιτεί άμεσα πολλή εργασία.

Θα πρέπει να σημειωθεί ότι, ανεξάρτητα από τοη έκθεση παρουσιάζει τις πηγές χρηματοδότησης της επιχείρησης, καθώς και την κατεύθυνση στόχευσης της εφαρμογής τους. Η αναφορά έχει μεγάλη σημασία στην οικονομική ανάλυση των δραστηριοτήτων της εταιρείας, καθώς είναι δυνατόν να προσδιοριστεί η ικανότητά της να λαμβάνει εισόδημα από τις βασικές λειτουργίες. Το έγγραφο παρουσιάζει ένα μέρος των εσόδων, τα οποία ανήκουν στην επιχείρηση με τη μορφή μετρητών. Αυτό είναι σημαντικό σε μια κατάσταση όπου οι απαιτήσεις καλύπτονται σε κάποιο βαθμό στον συμψηφισμό απαιτήσεων ή υπάρχει ουσιαστικός "διαζύγιο" μεταβιβάσεων σε πελάτες για υπηρεσίες που παρέχονται από την ίδια την περίοδο παροχής αυτών των υπηρεσιών. Το τελευταίο, για παράδειγμα, είναι συχνά σημαντικό για τους κατασκευαστικούς οργανισμούς.

Η αναφορά σας επιτρέπει επίσης να προσδιορίσετε την αποτελεσματικότητα τουδιαχειριστικές αποφάσεις στον χρηματοοικονομικό τομέα. Η υιοθέτηση κάθε τέτοιας απόφασης επηρεάζει τις ταμειακές ροές της εταιρείας. Έτσι, για παράδειγμα, μπορεί να υπάρξει μια μείωση ή αύξηση του κόστους, μια αλλαγή στην κατεύθυνση της χρηματοδότησης, και ούτω καθεξής.

Υιοθέτηση μακροπρόθεσμων αποφάσεων διαχείρισηςκαι περιλαμβάνει τον κατάλληλο προγραμματισμό των ταμειακών ροών. Πληροφορίες σχετικά με την κατεύθυνση της χρηματοδότησης, αλλά όχι πληροφορίες για το κόστος και τα έσοδα, είναι το κύριο κριτήριο που επιτρέπει την υλοποίηση ορισμένων επενδυτικών σχεδίων. Κατά τον υπολογισμό αυτών, εξετάζεται η ανάλυση του μελλοντικού νομισματικού κινήματος και η έκτασή του. Αυτές οι πληροφορίες περιέχονται στην έκθεση σχετικά με τις κατευθύνσεις χρηματοδότησης.

Επιπλέον, πληροφορίες σχετικά με τις ταμειακές ροές των αναλυτώνπου συχνά χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό της ελεύθερης κίνησης των οικονομικών, που είναι ένας από τους σημαντικότερους δείκτες που χρησιμοποιούνται για τη διαμόρφωση της αξίας της εταιρείας.